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쇼핑몰·소매업: 재고손실·샘플비의 세무 처리

[3줄 요약]재고손실·샘플비 처리는 객관적 증빙과 절차적 적정성 확보가 핵심이다.폐기·감모·보험·샘플 제공 등 유형별로 표준화된 증빙패키지를 준비해야 한다.내부통제와 사전·사후 관리를 통해 세무조사 추징 리스크를 최소화할 수 있다. 1. 재고손실의 본질과 손금 인정의 출발점쇼핑몰·소매업에서 ‘재고손실’은 단순한 장부상 조정 대상이 아니라, 실제 자산의 경제적 가치 소멸(판매불능성 등)이 객관적으로 입증되어야 손금(또는 필요경비)으로 인정됩니다.파손·도난·부패·유통기한 경과 같은 물리적 원인뿐만 아니라, 리콜·안전성 문제로 인한 판매중단 등 법적·품질 이슈도 재고손실 사유가 됩니다.실무상 주의할 점은 다음과 같습니다.원인 규명 : 단순 재고차이와 구분해 ‘어떤 사유로’ 손실이 발생했는지 문서화(사건보고서·..

프리랜서·디자이너: 소프트웨어 구독비·장비 구입 처리

[3줄 요약]프리랜서·디자이너의 소프트웨어 구독비·장비 구입은 ‘사업 관련성’ 입증이 핵심이다.회계상 처리(비용·자산 구분)와 세법상 인정 여부, 그리고 해외 SaaS 부가세 자진납부를 반드시 구분해야 한다.증빙 정리·업무사용비율 산정·사전검토 절차를 갖추면 세무 리스크를 크게 줄일 수 있다.1. 프리랜서·디자이너의 소프트웨어 구독비·장비 구입 처리: ‘사업 관련성’과 회계·세무의 분리프리랜서·디자이너가 흔히 지출하는 소프트웨어 구독비(Adobe, Figma, 클라우드 서비스 등)와 장비(노트북·태블릿·카메라 등)는 우선 사업 관련성으로 판단합니다.즉, 그 지출이 ‘디자인·개발 등의 수익창출 활동에 직접 사용되었는지’가 비용 인정의 출발점입니다.다만 회계상 처리(비용화 vs 자산화)와 세법상 손금(또는 ..

가족 인건비 지급: 비용 인정 요건과 국세청 검증 사례

[3줄 요약]가족 인건비 지급은 가능하지만 근로의 실체·보수의 합리성·절차적 적법성 입증이 필수입니다.증빙이 부족하면 국세청은 이를 가공급여로 보고 손금불산입·추징·가산세를 부과할 수 있습니다.근로계약·업무보고·계좌이체·보수 비교자료 등 사전 문서화와 정기 검토가 핵심 방어전략입니다. 1. 가족 인건비 지급의 본질과 쟁점 — 왜 ‘가족 인건비 지급’이 세무상 집중검증 대상인가가족 인건비 지급은 그 자체로 불법은 아니나, 세무당국은 특수관계인에 대한 급여를 탈루·소득이전·사적 유용의 수단으로 악용하는 사례를 문제시하여 엄격히 검증합니다.핵심 판단축은 ‘근로의 실체성(실제 근로 제공 여부)’, ‘보수의 합리성(동종·동급근로자와의 비교)’, ‘절차적 적법성(계약·원천징수·지급명세·사회보험 처리 등)’입니다.가..

업무용 차량 감가상각·유지비 처리 주의점

[3줄 요약]업무용 차량 감가상각·유지비는 세법상 별도 규제가 적용되며, 운행기록부·업무전용보험 등 요건 충족이 필수입니다.감가상각은 취득가액·내용연수·연간 손금한도를 반드시 점검하고, 유지비는 업무사용비율 입증이 핵심입니다.전자운행기록, 증빙 패키지, 사전 세무검토 체계를 구축하면 세무 리스크를 효과적으로 차단할 수 있습니다. 1. 업무용 차량 감가상각·유지비의 출발점 — 법적 근거와 실무적 의미업무용 차량 감가상각·유지비는 단순한 회계항목이 아니라 세법상 별도 규율이 적용되는 비용입니다.우선 법적 근거로서 「법인세법 시행령」과 국세청 고시에서 업무용승용차에 대한 감가상각 방법(정액법·내용연수 5년)과 운행기록부·업무전용자동차보험의 요건을 규정하고 있어, 회계처리와 달리 세법 규정에 따라 반드시 조정해..