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쇼핑몰·소매업: 재고손실·샘플비의 세무 처리

[3줄 요약]재고손실·샘플비 처리는 객관적 증빙과 절차적 적정성 확보가 핵심이다.폐기·감모·보험·샘플 제공 등 유형별로 표준화된 증빙패키지를 준비해야 한다.내부통제와 사전·사후 관리를 통해 세무조사 추징 리스크를 최소화할 수 있다. 1. 재고손실의 본질과 손금 인정의 출발점쇼핑몰·소매업에서 ‘재고손실’은 단순한 장부상 조정 대상이 아니라, 실제 자산의 경제적 가치 소멸(판매불능성 등)이 객관적으로 입증되어야 손금(또는 필요경비)으로 인정됩니다.파손·도난·부패·유통기한 경과 같은 물리적 원인뿐만 아니라, 리콜·안전성 문제로 인한 판매중단 등 법적·품질 이슈도 재고손실 사유가 됩니다.실무상 주의할 점은 다음과 같습니다.원인 규명 : 단순 재고차이와 구분해 ‘어떤 사유로’ 손실이 발생했는지 문서화(사건보고서·..

프리랜서·디자이너: 소프트웨어 구독비·장비 구입 처리

[3줄 요약]프리랜서·디자이너의 소프트웨어 구독비·장비 구입은 ‘사업 관련성’ 입증이 핵심이다.회계상 처리(비용·자산 구분)와 세법상 인정 여부, 그리고 해외 SaaS 부가세 자진납부를 반드시 구분해야 한다.증빙 정리·업무사용비율 산정·사전검토 절차를 갖추면 세무 리스크를 크게 줄일 수 있다.1. 프리랜서·디자이너의 소프트웨어 구독비·장비 구입 처리: ‘사업 관련성’과 회계·세무의 분리프리랜서·디자이너가 흔히 지출하는 소프트웨어 구독비(Adobe, Figma, 클라우드 서비스 등)와 장비(노트북·태블릿·카메라 등)는 우선 사업 관련성으로 판단합니다.즉, 그 지출이 ‘디자인·개발 등의 수익창출 활동에 직접 사용되었는지’가 비용 인정의 출발점입니다.다만 회계상 처리(비용화 vs 자산화)와 세법상 손금(또는 ..

가족 인건비 지급: 비용 인정 요건과 국세청 검증 사례

[3줄 요약]가족 인건비 지급은 가능하지만 근로의 실체·보수의 합리성·절차적 적법성 입증이 필수입니다.증빙이 부족하면 국세청은 이를 가공급여로 보고 손금불산입·추징·가산세를 부과할 수 있습니다.근로계약·업무보고·계좌이체·보수 비교자료 등 사전 문서화와 정기 검토가 핵심 방어전략입니다. 1. 가족 인건비 지급의 본질과 쟁점 — 왜 ‘가족 인건비 지급’이 세무상 집중검증 대상인가가족 인건비 지급은 그 자체로 불법은 아니나, 세무당국은 특수관계인에 대한 급여를 탈루·소득이전·사적 유용의 수단으로 악용하는 사례를 문제시하여 엄격히 검증합니다.핵심 판단축은 ‘근로의 실체성(실제 근로 제공 여부)’, ‘보수의 합리성(동종·동급근로자와의 비교)’, ‘절차적 적법성(계약·원천징수·지급명세·사회보험 처리 등)’입니다.가..

업무용 차량 감가상각·유지비 처리 주의점

[3줄 요약]업무용 차량 감가상각·유지비는 세법상 별도 규제가 적용되며, 운행기록부·업무전용보험 등 요건 충족이 필수입니다.감가상각은 취득가액·내용연수·연간 손금한도를 반드시 점검하고, 유지비는 업무사용비율 입증이 핵심입니다.전자운행기록, 증빙 패키지, 사전 세무검토 체계를 구축하면 세무 리스크를 효과적으로 차단할 수 있습니다. 1. 업무용 차량 감가상각·유지비의 출발점 — 법적 근거와 실무적 의미업무용 차량 감가상각·유지비는 단순한 회계항목이 아니라 세법상 별도 규율이 적용되는 비용입니다.우선 법적 근거로서 「법인세법 시행령」과 국세청 고시에서 업무용승용차에 대한 감가상각 방법(정액법·내용연수 5년)과 운행기록부·업무전용자동차보험의 요건을 규정하고 있어, 회계처리와 달리 세법 규정에 따라 반드시 조정해..

출장비와 접대비 구분: 식사비·교통비 경계선 판별

[3줄 요약] 출장비와 접대비는 지출의 목적·수혜자·증빙 방식에 따라 엄격히 구분해야 함식사비·교통비 등 동일 항목도 목적에 따라 성격이 달라지므로 즉시 기록·결재·증빙 필요내부 규정·사전결재·증빙패키지·운행기록 관리로 세무리스크를 선제 차단 가능 1. 출장비와 접대비의 본질적 차이 — 판단의 출발점: 목적, 수혜자, 사실관계 기록 출장비와 접대비의 구분은 단순히 항목명(식사비·교통비 등)만으로 이루어지지 않으며, 지출의 ‘목적(Why)’과 수혜자(Who), 그리고 그 사실관계(When/Where/How)를 어떻게 기록·증빙하느냐가 핵심입니다.출장비는 임직원이 회사 업무 수행을 위해 이동하거나 체류하는 과정에서 발생한 실비성 비용(여비·교통비·숙박비·식대 등)을 보전하는 성격으로, 출장의 필요성·출장 ..

업무 관련 교육비·세미나 참가비 처리 방법

[3줄 요약]업무 관련 교육비·세미나 참가비는 업무 연계성·내부규정 일관성·충분한 증빙이 필수입니다.임원·주주 대상 교육은 사전 승인·사후 보고·정량 성과 자료를 반드시 확보해야 합니다.교육비 관리체계를 제도화·표준화·문서화하면 세무조사에서도 손금 인정 가능성이 높아집니다. 1. 업무 관련 교육비·세미나 참가비의 개념과 세무상 처리 출발점 업무 관련 교육비·세미나 참가비는 조직이 구성원의 직무능력 향상, 직무 전문성 확보, 업무 생산성 개선 또는 사업전략 실행력 강화를 목적으로 지출하는 비용입니다.다만 세법상 이 비용이 자동으로 손금(또는 필요경비)으로 인정되지는 않으므로, 세무적 방어를 위해서는 항상 세 가지 출발점을 확인하셔야 합니다.첫째는 실질적 업무 관련성,둘째는 사규화된 일관성,셋째는 충분한 증..

소모품비 처리: 경조사 화환·답례품은 어디까지 인정될까?

[3줄 요약]경조사 화환·답례품 지출은 업무성·사회통념성·증빙이 모두 충족되어야만 비용으로 인정된다.접대비·광고선전비·기부금 분류에 따라 법인세·부가세 처리 방식이 달라지므로 사전 구분이 필수다.내부 규정, 증빙 관리, 사전 세무검토를 체계화해야 세무조사 위험을 줄일 수 있다. 1. 소모품비의 본질과 경조사 화환·답례품의 비용 인정 출발점 소모품비는 회계상·세무상 사업 운영에 반복적으로 소요되는 물품비를 의미합니다. 그러나 거래처 경조사 화환이나 고객·임직원 답례품은 단순 소모품비와 달리 외형(선물·화환)이 주는 사회적·정서적 의미 때문에 세무당국의 평가가 엄격합니다.세법 실무에서는 비용 인정 여부를 판단할 때 세 가지 핵심 조건을 반복적으로 검토합니다.첫째, 지출의 업무 관련성(사업상의 특정 목적 거래..

포인트·마일리지 사용분: 세법상 인정되는 경우와 사례

[3줄 요약]포인트·마일리지는 발행 주체·정산 구조·경제적 실질에 따라 세법상 취급이 달라진다.부가세, 소득세·법인세 대응을 위해 회계처리·증빙·내부정책의 일관성이 필수다.전산 집계체계와 사전 검토를 통해 세무 리스크를 최소화할 수 있다. 1. 포인트·마일리지의 세법적 본질과 판단 출발점포인트·마일리지의 세법상 취급을 논할 때 가장 먼저 확인해야 할 것은 ‘발행 주체’와 ‘정산 구조’, 그리고 ‘사용의 경제적 실체’입니다.즉, 회사가 자체적으로 적립해 주는 포인트인지, 카드사·플랫폼 등 제3자가 제공하는 마일리지인지, 또는 제휴사 간 정산으로 비용이 전가되는 구조인지에 따라 부가가치세·소득세·법인세상의 취급이 달라집니다.일반적인 원칙은 형식보다 실질을 본다는 것인데, 사업자가 포인트 사용으로 실질적 비용..

[3줄 요약]통신비·인터넷 요금은 개인·사업 혼합 사용 시에도 명확한 근거와 배분 기준이 있어야만 비용으로 인정된다.상세 청구서·사용 로그·내부결재 등 객관적 증빙을 체계적으로 준비해야 세무 리스크를 최소화할 수 있다.내부규정 제정과 시스템 자동화를 통해 지속적으로 관리·검증하면 조사 대응력이 크게 높아진다. 1. 통신비·인터넷 요금의 본질과 비용 인정의 기본 원칙통신비와 인터넷 요금은 사업 운영에서 반복적으로 발생하는 필수 경비로 인정될 수 있으나, 개인적 용도와 혼재되어 있을 경우에는 세법상 손금(또는 필요경비)으로 자동 인정되지 않는다는 점을 분명히 해야 합니다.세법 실무와 국세청 해석은 지출이 ‘사업의 수익창출·유지·확대’에 실질적으로 기여했음을 객관적 자료로 입증할 것을 요구하므로, 통신비·인터..

[3줄 요약]교통비·주유비는 단순 영수증만으로 업무성을 입증하기 어려워 운행기록부가 핵심 증빙으로 요구된다.운행기록부 부재 시 비용 부인·추징세·가산세 등 세무 리스크가 커지며 사후작성은 신빙성 논란이 크다.예방을 위해 전자운행기록·내부통제 체계를 제도화하고, 과거 누락 시 GPS·거래자료 등으로 보완 소명해야 한다. 1. 교통비·주유비의 증빙적 본질과 운행기록부의 법·실무적 위치교통비와 주유비는 단순한 결제 영수증만으로는 비용의 ‘업무성’을 충분히 입증하기 어려운 항목으로, 세법 실무에서는 이러한 비용이 사업과 직접적으로 관련되어 발생했음을 증빙하기 위해 운행기록부와 같은 상세한 자료를 요구합니다.운행기록부는 출발지·도착지·주행거리·운행일시·운전자·운행목적 등을 시간순으로 기재하여 특정 유류비·통행료·..