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인적용역(알바·단시간) vs 외주용역 구분과 세무영향 3줄 요약근로자성과 외주 여부는 계약서 형식보다 실제 업무 관계 실질을 기준으로 판단합니다.소득 성격에 따라 원천징수와 4대보험 적용이 달라지므로 지급 전 정확한 분류와 기록이 필수입니다.계약서·증빙·내부 프로세스를 체계적으로 관리하면 세무·노무 리스크를 원천 차단할 수 있습니다. 1. 판단의 출발점: “근로자성(사용종속성)”: 형식보다 실질이 우선입니다근로인지 외주인지 판단의 핵심은 계약서의 명칭이 아니라 실제 업무관계의 실질입니다. 법·행정·판례는 ‘사용자의 지휘·감독 여부, 근무시간·장소의 구속성, 업무대체 가능성, 보수 지급형태(시간급·월급성 여부) 등 복합적 요소’를 종합해 근로자성을 판정합니다.예를 들어, 정해진 시간에 출근하여 업무지시를 받고 작업절차를 따르는 경우는 근로자성(종속적 노무제공..
시제품 제작비·시험생산비의 비용 인정 기준 3줄 요약시제품은 설계와 디자인 검증을 위해 소규모로 제작하며, 시험생산은 양산 전 공정 점검을 위해 소량 생산하는 단계입니다.세법상 비용으로 인정받으려면 업무관련성, 통상·반복성, 판매 가능성을 충족해야 하며, 적격 증빙 확보가 필수입니다.실무에서는 생산일지, 세금계산서, 근무 기록 등을 꼼꼼히 관리해 개발비·시제품·시험생산비용을 올바르게 처리해야 합니다. 1. 시제품·시험생산비의 정의와 구분시제품(prototype)은 신제품 개발 과정에서 기능·디자인 검증을 위해 소규모로 제작한 제품입니다. 예를 들어 신메뉴 쿠키 레시피를 검토하기 위해 한두 가지 샘플을 만들어 보는 경우가 이에 해당합니다.반면 시험생산(pilot production)은 설계가 확정된 뒤 실제 생산 공정에서 양산 전 공정을 점검하기 ..
법인전환 시 개인사업자 비용의 승계·정리 전략 3줄 요약법인전환은 단순 명의 변경이 아니라 재고·설비·무형자산 등 자산·부채 승계 방식에 따라 세무·현금흐름·감사리스크가 달라지는 전략적 결정입니다.재고평가, 영업권·무형자산, 부수적 세목 등 핵심 쟁점에 대한 명확한 증빙과 외부 전문가 소견 확보가 필수입니다.단계별 체크리스트와 시뮬레이션을 통해 전환 전후 모든 세무·회계 문제를 사전에 점검하고 기록을 체계적으로 관리해야 합니다. 법인전환은 단순히 명의만 바꾸는 절차가 아닙니다. 재고·장비·영업권·선급비용·미수금 등 온갖 자산·부채·증빙이 ‘어떻게’, ‘언제’, ‘어떤 평가기준으로’ 인계되는가에 따라 개인과 법인 양쪽의 세부담·현금흐름·감사리스크가 달라집니다. 아래 가이드는 (1) 주요 쟁점의 법리·실무 해석, (2) 실제로 적용 가능한 단계별 절차,..
창업 초기의 비용처리 우선순위와 보조금·지원금 회계 3줄 요약창업 초기에는 현금흐름 확보와 증빙 가능한 지출 관리가 생존의 핵심입니다.보조금·지원금은 자산취득형과 비용보전형으로 나누어 회계·세무 처리를 달리해야 합니다.계약서 검토, 전용계좌 활용, 환수 리스크 대비가 장기적으로 기업 안정성을 좌우합니다. 1. 창업 초기: 비용관리의 1단계 원칙 (현금·증빙·우선 집행 항목)창업 초기는 자금흐름(캐시플로우)과 증빙관리 역량이 곧 생존력을 결정합니다.우선순위를 다음과 같이 더 구체적으로 권고합니다.1) 생활·운영현금(버퍼) 확보: 2~3개월(최소 1개월) 운영비(임금·임차료·세금·공과금)를 우선 배치합니다.월 단위 현금흐름표를 만들고 ‘최저유지 현금’을 설정하세요.2) 증빙 가능한 경비 우선 집행: 세금계산서·현금영수증·카드영수증으로 입증 가능한 지출부터 집..
세무대리인 없이 신고할 때 자주 발생하는 실수와 수정법 3줄 요약종합소득세·부가세는 작은 실수도 가산세로 이어지므로 철저한 점검이 필요합니다.소득 누락, 경비 증빙 누락, 홈택스 입력 오류 등 자주 발생하는 실수를 사례별로 정리했습니다.체크리스트와 실무 팁을 활용하면 세무대리인 없이도 신고를 안전하게 마칠 수 있습니다. 개인사업자로서 세무대리인 없이 신고할 때는 사소한 실수도 큰 낭패가 될 수 있습니다.특히 5월 종합소득세 신고와 격월 부가가치세 신고를 앞두고는 “어디까지 신고해야 할까?”, “어느 장부를 써야 할까?” 같은 고민이 끊이지 않죠.이 글에서는 개인사업자 종합소득세 신고 실수와 부가세 신고 체크리스트를 바탕으로 자주 발생하는 오류 사례를 소개하고, 즉시 고칠 수 있는 실무 팁을 제공합니다.소득 누락부터 잘못된 경비 처리, 홈택스 입력 오류까지 실..
비거주자(외국인)와 거래 시 원천징수·증빙 관리 3줄 요약비거주자에게 지급하는 용역비·출연료는 국내원천 소득 여부에 따라 원천징수 의무가 발생하며, 개인은 22%, 법인은 약 2.2% 세율이 적용됩니다.조세조약이 있으면 거주자증명서 등 서류 제출을 통해 면제 또는 감면을 받을 수 있습니다.외화송금 시 외국환신고와 지급명세서 제출 등 절차를 준수하고, 계약서·송금증빙 등 적격증빙을 반드시 관리해야 합니다. 1. 용역비·출연료 지급 시 원천징수 요건 및 세율한국 사업자가 비거주자(외국인 개인·외국법인)에게 국내원천 소득(용역대가, 출연료 등)을 지급하는 경우, 원천징수 의무가 발생합니다.국내원천 소득이란 ‘국내에서 제공한 용역 대가’ 등으로 정의되며, 비거주자가 국외에서만 용역을 제공했다면 국내 과세 대상이 아닙니다.일반적으로 인적용역소득(자문·강연·컨설..
프리랜서 계약서 작성 시 필수 세무 조항 실무 가이드 요약프리랜서와 계약 시, 원천징수 여부와 세율을 명확히 하고, 계약서에 지급 시점과 증빙 관련 조항을 반드시 포함해야 합니다.사업자등록 여부에 따라 세금계산서 또는 원천징수영수증 등 적격증빙을 확보해야 하며, 지급 지연이나 비용 처리 누락 시 분쟁과 가산세가 발생할 수 있습니다.회사는 매월 원천세 신고·납부와 지급명세서 제출을 통해 인건비를 법인세 비용으로 처리하고, 프리랜서는 원천징수영수증을 챙겨 종합소득세 신고 시 활용해야 합니다. 원천징수 조항프리랜서와 계약 시 가장 기본이 되는 세무 조항은 원천징수 여부입니다.원천징수란 “소득을 지급할 때 돈을 주는 사람이 받는 사람이 부담해야 할 세액을 미리 받아두는 것”으로, 프리랜서에게 보수를 지급할 때 반드시 적용됩니다. 국세청도 “사업자등록 유무와 관계없..
SNS·인플루언서 마케팅 비용과 증빙 챙기는 법 요약:광고비와 협찬금은 사업 관련성과 목적에 따라 구분되며, 업무 관련성이 명확하면 광고선전비로 손금 인정이 가능합니다.인플루언서 마케팅 시 계약서 작성과 정규증빙 확보가 필수이며, 미비 시 비용 불인정과 가산세 부과 위험이 있습니다.국세청은 증빙 누락, 업무무관 비용 계상, 근거 없는 비용 처리 사례를 집중 단속하고 있습니다.1. 광고비와 협찬의 세무상 구분 기준광고비(광고선전비)와 협찬(기부금)은 지출 목적과 영업관련성에 따라 구분됩니다.광고비는 기업의 판촉·홍보를 위해 지출된 것으로, 사업과 인과관계가 있으면 손금(비용)으로 인정됩니다. 반면 협찬금이 사업과 직접 관련 없이 단순 기부 성격이라면 세법상 손금불산입되는 기부금으로 봅니다.국세심판원도 “기부금이란 기업의 사업목적과 직접 관련 없는 무상지..

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