회계세무학 (38) 썸네일형 리스트형 정상 비용으로 인정받기 위한 연말정산·종합소득세 신고 팁 [3줄 요약]정상 비용 인정의 핵심은 업무 관련성 문서화와 적격증빙의 완비입니다.증빙패키지화(핵심+보조증빙)와 결산 전 선제 점검으로 조사 대응력을 높일 수 있습니다.사전·사후 관리와 전문가 검토가 세금 리스크를 최소화하는 최종 열쇠입니다. 1. 출발: 정상 비용으로 인정받기 위한 연말정산·종합소득세 신고 팁 — 준비의 첫걸음정상 비용으로 인정받기 위한 연말정산·종합소득세 신고 팁의 출발점은 ‘지출의 업무 관련성과 적격증빙을 초기에 확보·문서화하는 것’입니다.사업·업무와 직접 연결된 비용이라는 점을 입증하지 못하면 결산·신고·조사 시 그 비용은 손금·필요경비로 보지 않을 수 있으며, 그 결과 세금추징·가산세가 발생합니다.따라서 연중에는 비용 발생 시점마다 목적(예: 프로젝트명·거래처·행사 목적), 승인자.. 증빙 미비 시 발생하는 가산세와 실제 사례 [3줄 요약]증빙 미비는 단순 가산세를 넘어 부가세·법인세·원천세 등 전방위 세무 리스크를 유발한다.가산세 산정은 단순 산식이 아니라 소액 예외, 중첩 부과, 감면·중과 여부를 모두 고려해야 한다.사전 예방·신속 보완·정기 점검·전문가 개입으로 대응 체계를 갖추는 것이 핵심이다. 1. 출발점 — 증빙 미비 시 발생하는 가산세: 개념, 적용 대상, 초기 진단증빙 미비 시 발생하는 가산세 문제는 단순히 ‘영수증이 없다’ 수준을 넘어 사업의 과세표준·부가가치세·원천징수·지급명세 등 세무 전반에 연쇄적 영향을 미치는 리스크입니다.먼저 구분해야 할 것은 ‘어떤 증빙이 왜 미비한가’입니다.예컨대(A) 거래상대가 사업자가 아닌 개인이어서 전자세금계산서를 받을 수 없었던 경우,(B) 소액 현금거래로 간이영수증만 존재하.. 비용이 인정되지 않을 때 세무조정이 되는 과정 [3줄 요약]비용이 세법상 손금으로 인정되지 않는 이유는 업무관련성 부족, 증빙 미비, 법령상 불인정 항목, 한도 초과, 회계·세법 불일치 등으로 나뉜다.결산조정·신고조정을 통해 사전에 리스크를 관리하고, 증빙·내부 문서화로 조사 시 방어력을 확보해야 한다.쟁점 발견 시 조기 자문과 자진정정을 활용하면 추징 및 가산세 위험을 크게 줄일 수 있다. 1. 출발점: 왜 비용이 인정되지 않는가비용이 장부에는 계상되어 있으나 세법상 손금(또는 필요경비)으로 인정되지 않는 이유는 대체로 몇 가지 패턴으로 정리됩니다.첫째, 지출 자체가 ‘업무 관련성’이 부족하다고 보이는 경우(사적 지출·가사성 지출).둘째, 적격증빙(전자세금계산서·사업자계산서·현금영수증 등)이나 보조증빙(계약서·결재문서·현장사진 등)이 미비한 경우... 소규모 제조업: 시험생산·불량품 처리의 세무 이슈 [3줄 요약]시험생산·불량품은 회계·세무상 귀속과 손금 인정 요건이 핵심 쟁점이다.객관적·제3자 증빙(폐기 사진, 처리영수증 등)을 통한 절차적 정합성이 필수적이다.표준화된 계획·검수·폐기·손실산정 체계를 갖추면 세무상 방어력이 크게 향상된다.1. 출발점: 시험생산·불량품의 정의와 세무적 쟁점소규모 제조업에서 시험생산·불량품 문제는 회계·세무에서 빈번히 쟁점이 됩니다.핵심은 ‘그 비용을 어느 회계기간에 어떻게 귀속시키고, 세법상 손금(또는 필요경비)으로 인정받을 수 있는가’입니다.시험생산은 통상 신제품 개발이나 공정검증을 위한 소량 생산을 의미하며, 그 과정에서 발생한 원재료·가공비는(1) 정상상품으로 전환되어 판매 가능하면 재고자산으로 계상하고,(2) 정상판매가 불가능할 경우 폐기·손실로 처리해야 합니.. 자영 음식점: 식재료 손실·시음·시식비 처리 사례 [3줄 요약]식재료 손실·시음·시식비는 각각 다른 세무 기준과 증빙 요건이 필요하다.폐기·시식 전 결재와 사진·문서·외부처리 증빙 등 절차·기록·증빙의 삼박자가 핵심이다.표준화된 증빙패키지와 내부통제로 세무조사·추징 리스크를 효과적으로 줄일 수 있다.1. 식재료 손실·시음·시식비의 개념과 세무적 출발원칙자영 음식점에서 다루는 식재료 손실·시음·시식비는 겉으로 보기에는 단순한 원가·판촉비 항목 같지만, 세법상으로는 서로 다른 검토 기준을 요구합니다.먼저 식재료 손실은 ‘재고(매입자산)의 경제적 가치가 실재로 소멸’했음을 입증해야 하며, 단순한 장부상 차이(실사오차)만으로는 손금(또는 필요경비)으로 인정받기 어렵습니다.반면 시음·시식비는 제공 대상(불특정다수 소비자, 거래처, 임직원 등)과 제공 목적(광고·.. 영상 제작자·유튜버: 촬영장비·소품·여행경비 처리법 [3줄 요약]사업자 유형·증빙을 우선 확인하고 가능한 한 사업자 명의로 결제해 거래관계를 명확히 하세요.촬영장비는 거래단위별 취득가액과 사용목적에 따라 자산화 또는 즉시상각을 선택하고, 혼용사용비율은 문서로 증빙하세요.소품·외주·여행경비는 콘텐츠와의 인과관계를 입증하고, 해외촬영은 통관대책(ATA Carnet 등)을 사전검토해 세무·통관 리스크를 줄이세요.1. 사업자 유형과 증빙의 원칙: 처리법의 기본 틀우선 출발점은 귀하의 사업자 유형(개인사업자·법인, 업종 코드, 과세·면세 여부) 입니다.1인 미디어 창작자는 별도의 행정지침에서 ‘인적·물적 설비가 없는 경우 면세사업자’로 분류될 수 있어(부가가치세 취급이 달라짐), 수익구조(광고·협찬·유료콘텐츠·굿즈 등)에 따라 세무처리의 방향이 바뀝니다.따라서 장.. 쇼핑몰·소매업: 재고손실·샘플비의 세무 처리 [3줄 요약]재고손실·샘플비 처리는 객관적 증빙과 절차적 적정성 확보가 핵심이다.폐기·감모·보험·샘플 제공 등 유형별로 표준화된 증빙패키지를 준비해야 한다.내부통제와 사전·사후 관리를 통해 세무조사 추징 리스크를 최소화할 수 있다. 1. 재고손실의 본질과 손금 인정의 출발점쇼핑몰·소매업에서 ‘재고손실’은 단순한 장부상 조정 대상이 아니라, 실제 자산의 경제적 가치 소멸(판매불능성 등)이 객관적으로 입증되어야 손금(또는 필요경비)으로 인정됩니다.파손·도난·부패·유통기한 경과 같은 물리적 원인뿐만 아니라, 리콜·안전성 문제로 인한 판매중단 등 법적·품질 이슈도 재고손실 사유가 됩니다.실무상 주의할 점은 다음과 같습니다.원인 규명 : 단순 재고차이와 구분해 ‘어떤 사유로’ 손실이 발생했는지 문서화(사건보고서·.. 프리랜서·디자이너: 소프트웨어 구독비·장비 구입 처리 [3줄 요약]프리랜서·디자이너의 소프트웨어 구독비·장비 구입은 ‘사업 관련성’ 입증이 핵심이다.회계상 처리(비용·자산 구분)와 세법상 인정 여부, 그리고 해외 SaaS 부가세 자진납부를 반드시 구분해야 한다.증빙 정리·업무사용비율 산정·사전검토 절차를 갖추면 세무 리스크를 크게 줄일 수 있다.1. 프리랜서·디자이너의 소프트웨어 구독비·장비 구입 처리: ‘사업 관련성’과 회계·세무의 분리프리랜서·디자이너가 흔히 지출하는 소프트웨어 구독비(Adobe, Figma, 클라우드 서비스 등)와 장비(노트북·태블릿·카메라 등)는 우선 사업 관련성으로 판단합니다.즉, 그 지출이 ‘디자인·개발 등의 수익창출 활동에 직접 사용되었는지’가 비용 인정의 출발점입니다.다만 회계상 처리(비용화 vs 자산화)와 세법상 손금(또는 .. 이전 1 2 3 4 5 다음
